1. Dividend uitkeren
Vanaf 2025 bestaat het belastingtarief in box 2 uit twee tarieven. Over de eerste € 67.804 betaalt u dan 24,5% belasting, daarboven 31%. Wanneer u een fiscale partner hebt, kunt u € 135.608 tegen 24,5% dividend uitkeren. Denk aan dividend uit uw bv of de verkoop van de aandelen van uw bv. Let er wel op dat dividend vanaf 2025 invloed heeft op de hoogte van de algemene heffingskorting.
2. Pas op voor excessief lenen bij eigen vennootschap
Met ingang van 1 januari 2023 is de Wet excessief lenen bij de eigen bv ingevoerd. Op peildatum 31 december toetst de Belastingdienst of u fiscaal te veel heeft geleend bij uw eigen bv. Heeft u op 31 december 2025 samen met uw partner of hebben met u verbonden personen meer dan € 500.000 geleend van uw bv? Dan wordt het meerdere aangemerkt als fictief inkomen in box 2. Een schuld aan de bv in verband met een eigen woning wordt onder voorwaarden buiten beschouwing gelaten.
3. Profiteer van het lage VPB-tarief!
Houd de winst van uw bv onder € 200.000 om te profiteren van het lage VPB-tarief van 19%. Haal kosten naar voren en stel opbrengsten uit om vennootschapsbelasting te besparen. Bijvoorbeeld door gebruik te maken van de kostenegalisatiereserve, de herinvesteringsreserve, voorzieningen of van vervroegd afschrijven.
